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沙巴体育内部审计工作规定
2015-04-15 09:59   审核人:

沙巴体育内部审计工作规定

第一章总则

第一条为加强和规范学校内部审计工作,充分发挥内部审计的监督作用,根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》(教育部17号令)等法律法规,结合我校实际,制定本规定。

第二条学校内部审计是教育系统审计体系的重要组成部分,是审计机构、审计人员对学校以及所属单位财务收支、经济活动的真实合法和效益进行独立监督评价和服务的活动。

内部审计工作主要任务是为学校改革发展服务,规范学校内部管理,促进各单位遵守国家财经法规,加强党风廉政建设,维护自身权益,厉行节约,防范风险,提高资金使用效益。

第三条学校内部审计机构即监察审计处,配备有资质的审计人员开展审计工作。根据工作需要,可聘请兼职审计人员。

第四条审计人员对学校及所属单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益进行监督与评价。

第二章组织和领导

第五条学校监察审计处在校长的领导下,依据国家法律法规和政策,以及上级部门和学校的规章制度,独立开展内部审计工作,对校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

根据工作需要,校长可委托其他校领导主管学校审计工作。

第六条校长和主管审计工作的校领导要加强对审计工作的领导,其主要职责是:

(一)建立健全内部审计机构、完善内部审计规章制度。

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取内部审计工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告、督促审计意见和审计决定的执行。

(三)支持内部审计人员依法履行职责,为内部审计工作的开展提供经费保证。

(四)加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇方面的实际困难和问题。

(五)对成绩显著的审计人员进行表彰和奖励。

第三章内部审计工作保障及要求

第七条学校的内部审计工作应设立专项工作经费。学校保证审计工作所必需的专职人员编制,配备具有内部审计岗位资格的审计人员,把审计工作经费列入预算。

第八条审计人员在审计过程中,应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效益。

第九条审计人员办理审计事项,严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第十条审计人员办理审计事项与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。

第十一条审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十二条审计人员应当按照国家有关规定参加岗位资格培训和后续教育。

第四章内部审计项目、职责和权限

第十三条监察审计处和审计人员对学校及所属单位的经济活动开展常规审计和专项审计。

下列事项进行专项审计,由学校根据工作需要适时安排。

(一)财务收支及其有关的经济活动;

(二)预算执行和决算(包括部门预算经费的使用情况);

(三)预算内、预算外资金的管理和使用;

(四)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用;

(五)固定资产的管理和使用;

(六)对外投资项目;

(七)内部控制制度的健全性、有效性及风险管理的评审;

(八)有关领导干部的任期经济责任;

(九)其他经济合同的执行情况或学校指定的项目。

第十四条下列事项进行常规审计,学校监察审计处必须全程参与、全面监督,审签后方为有效。

(一)基建、修缮(装饰)工程的结算;

(二)学校大宗物品和仪器设备的购置及合同的执行;

(三)科研课题结题报告。

第十五条监察审计处对学校和所属单位财务收支和有关经济活动中的重大事项进行审计调查,并向学校领导报告审计调查结果,提出改进管理、提高效益的意见和建议,为学校加强宏观调控和科学决策提供信息。

第十六条监察审计处根据工作需要,经主管领导和校长批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

第十七条监察审计处在履行审计职责时,具有下列权限:

(一)根据审计工作需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算执行情况、决算、会计报表、合同和其他有关文件、资料等。

(二)对审计涉及的有关事项,向有关单位或人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料。

(三)检查会计凭证、帐簿和报表,检查资金和财产,检测有关计算机系统和电子数据,查阅有关文件、资料和证明材料。

(四)参与制定有关规章制度,起草内部审计规章制度。

(五)参加本单位有关会议,召开与审计事项有关的会议。

(六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,作出及时制止决定。

(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他与经济活动有关的资料,经主管领导批准,有权采取暂时封存的临时措施。

(八)对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出给予表彰的建议,对违法违纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见,对严重违法违纪和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察、人事、司法部门处理的建议。

第十八条监察审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计部门、社会中介机构的审计结果形成监察审计处审计报告,经学校主管领导和校长批准,可提供给有关部门。

第五章内部审计工作程序

第十九条根据学校工作中心和上级主管部门部署,监察审计处制定年度审计计划,报经主管校领导批准后组织实施。

第二十条监察审计处按照年度审计计划,安排审计工作事项,列入学校审计项目,项目执行单位要及时提供项目合同及相关资料,重大基建项目和设备采购,学校要安排全程跟踪审计。经主管校领导批准后组成审计小组,根据审计项目需要编制审计方案,并在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。

第二十一条审计人员对审计事项实施审计,编制审计工作底稿,取得有关证明材料。

第二十二条审计终结,及时编制审计报告,并征求被审计单位意见,被审计单位应当自接到审计报告之日起10个工作日内,将其书面意见送交监察审计处,逾期将视为无异议。

第二十三条监察审计处处长对审计报告进行审核后报主管校领导审批,出具审计报告,并由项目实施部门(甲、乙方)、审计单位盖章生效,财务部门据此支付相关费用。没有审计结果的,财务部门不得全额支付合同款项。

第二十四条监察审计处应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

第二十五条监察审计处在审计事项结束后,按照学校规定建立审计档案。

第六章行政、法律责任

第二十六条违反本实施办法有下列行为之一的单位和个人,监察审计处根据情节轻重,可以提出警告批评、经济处理的建议,报主管校领导批准,并移送学校纪委或有关部门。

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定的;

(七)报复陷害审计人员或检举人的;

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第二十七条违反规定和纪律有下列行为之一的审计人员由学校给予批评教育或行政处分:

(一)利用职权谋取私利的;

(二)弄虚作假徇私舞弊的;

(三)玩忽职守给国家和单位造成重大损失的;

(四)泄露有关审计秘密的。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第七章附则

第二十八条经学校批准,监察审计处可聘请学校内外的财务审计专家或委托社会审计组织实施审计,审计费用由学校负责。

第二十九条本办法自发布之日起施行。

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